新加坡的会计制度和国内不一样，两者分别遵循不同的准则体系、监管规则与申报流程，跨境经营企业需分别满足两地的合规要求。本内容所有规则均基于新加坡会计与企业监管局（ACRA）、新加坡税务局（IRAS）、中国财政部2026年公开的最新法规编制，涉及的费用、时限数据均为2025-2026年区间参考值，以官方最新公布为准。
根据新加坡ACRA2026年1月发布的《财务报告准则更新公告》，新加坡会计核算采用新加坡财务报告准则（SFRS），整体与国际财务报告准则（IFRS）全面趋同，仅针对本地小型企业设置了简化版的SFRS for Small Entities准则，符合条件的企业可自主选择适用。相比之下，中国内地会计核算依据财政部2024年修订、2026年全面执行的《中国企业会计准则（CAS）》，已与IFRS实现实质性趋同，但在部分交易的核算规则上保留了本土特色要求。
| 对比维度 | 新加坡 | 中国内地 |
|---|---|---|
| 准则核心导向 | 原则导向，给予会计人员更多职业判断空间，优先匹配国际跨境交易核算需求 | 原则导向与规则导向结合，针对本土行业特性设置明确核算细则，监管合规性要求优先级更高 |
| 公允价值计量范围 | 覆盖投资性房地产、金融工具、长期股权投资等多数资产类别，鼓励企业按公允价值披露资产价值 | 仅对金融工具、投资性房地产等少数类别允许采用公允价值计量，固定资产、无形资产等默认采用历史成本计量 |
| 收入确认规则 | 完全遵循IFRS 15准则，以控制权转移为核心判断标准，无行业特殊细则 | 在IFRS 15基础上，针对软件、建筑、零售等多个行业发布专项核算指引，明确特殊场景的收入确认标准 |
| 商誉处理规则 | 仅允许每年进行减值测试，不得摊销 | 商誉可在使用寿命内（不超过10年）摊销，同时需每年进行减值测试 |
根据ACRA2026年2月更新的《公司年度申报指引》，新加坡公司的会计合规申报流程不受自然年限制，企业可自主选择财年起止时间，首次财年最长不超过18个月，后续每12个月为一个财年。新加坡会计合规的标准流程如下：
相比之下，中国内地的会计合规申报以自然年为固定财年，即每年1月1日至12月31日为一个财年，申报流程分为月度/季度的流转税申报、年度的企业所得税汇算清缴，其中年度企业所得税申报需在次年5月31日前完成，年度工商公示需在次年6月30日前完成。
根据ACRA2026年发布的《小型公司审计豁免规则》，同时满足以下三个条件中任意两个的新加坡私人公司，可豁免年度审计要求：年营业收入不超过1000万新元，总资产不超过1000万新元，全职员工人数不超过50人。2025-2026年新加坡公司做账服务的参考费用为每笔交易1-3新元，年度做账总费用按交易规模从1000新元到10000新元不等，审计服务参考费用从2000新元起，具体以官方最新公布的服务指导价为准。
根据ACRA2026年3月发布的《审计监管规则》，新加坡公司的审计工作必须由在ACRA注册的公共会计师执行，审计报告需符合SFRS的披露要求，公众公司的财务报表需全文公开供公众查询，私人公司的财务报表仅需提交给ACRA与IRAS，无需向公众公开，仅股东可申请查询。
相比之下，中国内地的审计工作需由在中国注册会计师协会注册的执业注册会计师执行，上市公司的财务报表需全文公开，新三板挂牌公司、规模以上企业的财务报表需按要求向监管部门报送，小微企业的财务报表仅需报送税务部门与工商部门，无需公开。
需特别注意的是，新加坡ACRA要求所有公司的会计记录、凭证、合同等资料需至少保留5年，保存地点可选择新加坡境内或境外，但需在监管部门要求时7个工作日内提供完整资料。中国内地的《会计档案管理办法》要求企业会计凭证、账簿等资料需至少保留30年，年度财务报告需永久保留。
根据IRAS2026年1月发布的《企业所得税优惠政策公告》，新加坡企业所得税基准税率为17%，针对符合条件的企业设置了阶梯式税收减免：首10万新元应纳税所得额减免75%，实际税率为4.25%；10万新元至30万新元的部分减免50%，实际税率为8.5%；超过30万新元的部分按17%全额征收。2025-2026年该优惠政策持续适用，后续调整以IRAS官方通知为准。
相比之下，中国内地2026年执行的企业所得税基准税率为25%，针对小型微利企业的优惠政策为：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%，高新技术企业适用15%的优惠税率。
税收抵扣规则方面，新加坡允许企业抵扣与生产经营相关的所有合理支出，包括境外产生的差旅费、咨询费等，同时针对境外已缴纳的企业所得税可适用单边或双边税收抵免，无抵免限额限制。中国内地的企业所得税抵扣需符合税前扣除凭证管理办法的要求，境外支出需提供相关完税凭证、合同等资料，境外税收抵免设置分国家/地区的抵免限额，超过限额的部分可在后续5个年度内结转抵免。
新加坡公司办理会计合规申报需准备的材料包括：全财年的银行对账单、所有收支对应的发票或凭证、购销合同、员工薪酬发放记录、社保公积金缴纳凭证、上一年度的财务报表与审计报告（如有）。
新加坡会计合规的办理周期参考如下：账务整理的周期为1-2个月，审计周期为2-3个月，年度申报提交后ACRA的审核周期为3-5个工作日，IRAS的税务申报审核周期为1-2个月，整体从财年结束到完成全部申报的最长时限为11个月，企业需合理安排时间避免逾期。
根据ACRA与IRAS2026年公布的处罚规则，新加坡公司会计合规逾期的后果如下：未在财年结束后7个月内提交ACRA年度申报表的，每次逾期罚款300-1000新元，逾期超过12个月的，公司董事可能被起诉，面临最高2000新元的罚款或最长6个月的监禁；未在财年结束后11个月内提交IRAS报税表的，首次逾期罚款为应纳税额的5%，后续每个月加征1%的滞纳金，最高加征至应纳税额的12%，逾期超过6个月的，IRAS可直接估算应纳税额并要求企业缴纳，同时追加最高10000新元的罚款。
实践中常见的认知误区为，部分企业认为豁免审计的新加坡公司无需做账，根据ACRA的规定，无论是否需要审计，所有新加坡公司都必须按要求整理账务、编制财务报表，且会计记录需保留至少5年，未按要求保留会计记录的，公司董事将面临最高5000新元的罚款。
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