新加坡公司做账报税合规要求及实操流程详解

一、新加坡公司做账报税合规基础法规

根据新加坡会计与企业管理局（ACRA）2026年1月修订的《公司法》条款，

所有在新加坡注册的存续公司，无论是否开展经营、是否产生境内收入，

均需按期完成做账报税义务，违规主体需承担相应行政及刑事责任。

新加坡税务局（IRAS）2026年2月更新的《公司税务申报指引》明确，

满足以下任意两个条件的公司属于小型公司，可豁免强制审计义务：

• 年营业额低于1000万新元
• 总资产低于1000万新元
• 全职员工数量低于50人

小型公司豁免审计仅免除审计环节，仍需按要求完成做账及税务申报。

新加坡公司做账报税适用的会计准则为新加坡财务报告准则（SFRS），

与国际财务报告准则（IFRS）全面趋同，关联交易需按要求单独披露。

二、新加坡公司做账报税所需材料

做账报税新加坡公司需提前准备三类核心材料，所有材料需确保真实可查：

1. 公司基础文件：包括最新版注册纸（BizFile）、公司章程、过往年度审计报告（如有）、上一年度报税回执，信息需与ACRA系统内留存内容一致。
2. 经营凭证类：包括财年内所有银行对账单、购销合同、发票、费用支出凭证（含租金、薪资、办公成本等）、固定资产购置凭证、投融资相关协议。
3. 税务相关材料：包括已缴纳的其他税种完税证明、税收优惠申请获批文件（如有）、关联交易披露说明、境外收入完税凭证（如有）。

根据IRAS2026年3月发布的《税务记录留存指引》，所有做账报税凭证

需至少留存5年，未按要求留存记录的公司最高可处1000新元罚款。

三、新加坡公司做账报税完整流程

做账报税新加坡公司需严格按照ACRA及IRAS规定的时限完成全流程操作：

1. 财年确认：公司注册完成后需自行确定财年截止日，首次财年最长不超过18个月，后续每12个月为一个财年，财年信息需在ACRA系统备案，调整财年需提前提交申请。
2. 账务整理：财年结束后，需按照新加坡财务报告准则（SFRS）整理所有收支凭证，编制利润表、资产负债表、现金流量表，核对银行流水与凭证的一致性。
3. 审计（如需）：不符合审计豁免条件的公司，需聘请新加坡注册会计师持牌人士完成审计，出具正式审计报告，报告需附会计师持牌编号，与财务报表一并留存。
4. 税务申报：财年结束后11个月内需向IRAS提交报税表（Form C-S/Form C），年营业额低于500万新元的小型公司可提交简化版Form C-S，无需附带审计报告。
5. 税款缴纳：IRAS收到报税表后3个月内出具评税通知，公司需在评税通知出具后1个月内完成税款缴纳，多缴的税款可申请退税，IRAS会在30个工作日内完成审核退款。
6. 文件归档：所有做账报税相关文件需按要求留存至少5年，以备ACRA或IRAS的随机抽查。

根据ACRA2026年1月更新的《公司申报义务指引》，首次申报的公司需在

注册后18个月内完成首次做账报税，无特殊情况不得申请延期。

四、新加坡公司做账报税费用及周期标准

2025-2026年新加坡公司做账报税费用及周期根据公司类型、交易规模有所差异，

以下数据来自新加坡会计师协会2025年12月发布的《会计服务收费指引》，

具体金额以官方最新公布为准：

周期计算不含IRAS评税及公司自行补充材料的时间，若需申请税收优惠，

需额外预留1-2个月的审核时间，具体以IRAS实际处理进度为准。

五、新加坡公司做账报税优惠政策及适用条件

根据IRAS2026年2月发布的《企业所得税优惠指引》，新加坡企业所得税

基础税率为17%，首30万新元应纳税所得额可享受分级免税优惠：

• 首10万新元应纳税所得额，免税75%，实际税负率4.25%
• 接下来20万新元应纳税所得额，免税50%，实际税负率8.5%

首30万新元应纳税所得额综合实际税负率约为5.67%，超过30万新元部分

按17%税率全额征收。符合全球投资者计划、区域总部计划的企业，

可申请最低5%的企业所得税优惠税率，需提前向IRAS提交申请获批。

境外收入免税政策需同时满足三个条件：收入来源地税率不低于15%、

收入已在来源地缴纳对应税款、收入已汇回新加坡，未满足条件的

境外收入汇回新加坡时需按17%税率全额缴纳企业所得税。

六、逾期申报及违规的处罚标准

根据ACRA2026年1月修订的《公司法》及IRAS2026年3月更新的《税务违规处罚条例》，

做账报税新加坡公司逾期或违规将面临相应处罚：

逾期申报的，首次逾期处300新元罚款，逾期超过3个月的，每月加处100新元滞纳金，

最高罚款不超过10000新元。

虚报收入、伪造凭证等偷税行为，最高可处应缴税款3倍的罚款，情节严重的

责任人可处最高7年监禁。

连续3年未完成做账报税义务的公司，ACRA将直接注销公司牌照，公司董事

将被列入失信名单，3年内不得担任新加坡任何公司的董事职务。

七、常见认知误区澄清

误区一：不在新加坡经营的公司无需做账报税。根据ACRA2026年指引，

所有新加坡存续公司无论经营地在哪，均需按期完成做账报税义务，

零收入公司需提交零申报表格，不得豁免申报义务。

误区二：审计豁免公司无需做账。审计豁免仅免除强制审计要求，

公司仍需按照SFRS准则完成账务整理，留存所有凭证并按期报税。

误区三：所有境外收入都可免税。仅满足IRAS规定的三个条件的境外收入

可申请免税，未满足条件的境外收入汇回新加坡需按17%税率缴纳所得税。

实践中新加坡税务部门每年抽查比例约为15%，被抽查到无法提供完整

账务凭证的公司将直接触发处罚，合规完成做账报税是存续的核心前提。