新加坡公司免税申请政策要求及实操全指南

一、适用资格及政策依据

新加坡公司免税申请的政策依据来自新加坡税务局（IRAS）2025年12月18日发布的《2026课税年企业税收优惠更新公告》。

当前新加坡企业免税分为两类：初创企业免税计划（SUTE）、部分免税计划（PTE），覆盖绝大多数符合条件的新加坡税务居民企业。

初创企业免税计划适用条件包括：公司为新加坡税务居民，注册未满3个估税年，股东人数不超过20名。

股东中至少1名是持有10%以上普通股的自然人股东，公司主营业务不属于投资控股、房地产开发销售范畴。

部分免税计划适用于所有不符合SUTE申请条件的新加坡税务居民公司，无成立年限、股东结构、业务类型限制。

2026课税年起，SUTE免税额度为：首10万新元应课税收入100%免征企业所得税，次10万新元应课税收入免征75%。

PTE免税额度为：首1万新元应课税收入免征75%企业所得税，次19万新元应课税收入免征50%。

二、申请核心前置条件

申请新加坡公司免税的首要前提是公司被判定为新加坡税务居民。

根据IRAS2026年1月更新的《税务居民身份判定规则》，判定标准为公司的实际管理和控制地位于新加坡。

核心判定依据包括：董事会会议召开地在新加坡，核心高管日常办公地在新加坡，重大经营决策在新加坡制定。

第二个前置条件是公司已完成新加坡会计与企业管理局（ACRA）要求的年度申报，无逾期年审记录。

第三个前置条件是公司无未结清的税务欠款，无正在进行中的税务稽查或违规处罚案件。

第四个前置条件是公司已在财年结束后3个月内，向IRAS提交预估应税收入（ECI）报表。

三、新加坡公司免税申请流程

1. 完成年度财务核算与审计（如需）。根据ACRA2026年1月发布的《公司审计豁免规则更新》，同时满足年营收不超过1000万新元、总资产不超过1000万新元、员工数不超过50人三项中的两项，可豁免审计。

2. 提交预估应税收入（ECI）。公司需在财年结束后3个月内，通过IRAS官方门户网站提交ECI报表，明确当期预估应课税收入金额。

3. 填写报税表对应栏目。2026年政策下无需单独提交免税申请，符合资格的公司在填写Form C-S或Form C年度报税表时，直接勾选对应免税计划的选项即可。

4. 提交年度报税表。公司需在财年结束后11个月内，通过IRAS门户提交完整的年度报税表及配套财务资料。

5. 配合IRAS核验。IRAS会自动核验公司的免税资格，若需补充证明材料，会通过注册邮箱发送补件通知，公司需在14个工作日内提交对应材料。

6. 获取税务评估通知。审核通过后，IRAS会发送正式税务评估通知（NOA），明确当期可享受的免税额度及实际应缴税额。

四、申请所需材料清单

4.1 基础资质材料

ACRA颁发的公司注册证书，最新版公司章程，董事及股东名册，上一年度ACRA年审回执。

新加坡税务居民身份证明材料（如董事会会议记录、高管居住证明等，仅在IRAS要求时提交）。

4.2 财务核算材料

当期完整年度财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注）。

审计报告（仅适用于不符合审计豁免条件的公司），当期所有银行账户的流水对账单。

当期收入、成本、费用的对应凭证（如发票、合同、付款凭证等）。

4.3 税务申报材料

当期预估应税收入（ECI）提交凭证，往期年度报税记录及税务评估通知。

符合SUTE资格的证明材料（如自然人股东的身份证明、持股证明、业务运营证明等，仅在IRAS要求时提交）。

五、办理周期及费用标准

新加坡公司免税申请周期方面，根据IRAS2026年2月发布的《税务申请处理时效标准》，常规申请的处理时效为3-6个月。

若涉及补件或资格核验难度较大，处理周期最长不超过12个月，具体以IRAS实际审核进度为准。

费用方面，IRAS未设置任何免税申请相关的官方收费，申请全程无官方行政费用。

若公司需进行审计，2025-2026年新加坡持牌会计师事务所的审计收费大致区间为1500-12000新元，具体金额根据公司营收、业务复杂度确定，以行业最新公布为准，数据来源为新加坡会计师协会（ISCA）2025年11月发布的《审计服务收费指引》。

六、逾期及不合规的后果

未按规定期限提交ECI的，根据IRAS2026年1月发布的《税务违规处罚标准》，首次逾期罚款200新元，多次累计逾期最高罚款10000新元。

未按规定期限提交年度报税表的，首次逾期罚款300新元，情节严重的可被提起公诉，最高判处3年监禁。

提交虚假材料骗取免税资格的，IRAS会处以少缴税款3倍的罚款，同时追缴全部减免税款，加征5%的滞纳金。

后续被核查发现不符合免税资格的，IRAS会追溯调整过往3个估税年的税务评估，要求补缴全部减免税款及对应滞纳金。

七、常见认知误区

7.1 所有新加坡注册公司均可申请免税

非新加坡税务居民的新加坡注册公司，不得享受SUTE及PTE免税政策，仅可享受双边税收协定约定的优惠税率。

主营业务为投资控股、房地产开发销售的新加坡公司，不得申请SUTE，仅可申请PTE。

7.2 免税申请需单独提交官方审批

2026年政策下，免税申请无需单独提交申请材料，仅需在年度报税时勾选对应选项，IRAS系统自动核验资格。

仅当IRAS发出补件通知时，才需提交额外证明材料，无需提前主动提交。

7.3 免税政策覆盖所有税种

SUTE及PTE仅适用于企业所得税，消费税（GST）、预提所得税、印花税等其他税种不适用该免税政策。

消费税的豁免政策为单独规则，年营收不超过100万新元的公司可豁免注册GST，无需缴纳对应消费税。

7.4 享受SUTE满3年后无法再享受免税

SUTE仅适用于公司成立后的前3个估税年，期满后公司可自动适用PTE政策，仍可享受对应免税额度。

PTE政策无年限限制，只要公司为新加坡税务居民即可持续享受。

八、两类免税计划对比